Более 6,3 миллиона россиян накопили долги перед налоговой службой. Такие цифры приводит ФНС за конец 2024 года. Общая сумма задолженности при этом, включая начисленные пени и штрафы, превышает несколько триллионов рублей
Многие боятся проблем с ФНС и искренне думают, что их невозможно решить. Однако на деле существуют законные способысписания налоговой задолженности физических лиц. Мы разобрались, в каких случаях обязательства можно обнулить, как это делается на практике и почему ФНС не всегда торопится выбивать каждую копейку.
Что такое налоговые долги и к чему они приводят
Налоговая задолженность возникает в тот момент, когда гражданин не перечисляет в государственный бюджет сумму, которую обязан уплатить по закону и в установленные сроки. Обычно речь идёт об имущественном, транспортном или земельном налоге. Это самые распространённые причины образования долгов у физических лиц. ФНС регулярно рассылает уведомления на «Госуслуги» с суммами к оплате. Если деньги не поступают, они взыскиваются в принудительном порядке. Впрочем, не сразу.
Вначале просрочка приводит к начислению пени и штрафов, которые с течением времени увеличивают общую сумму. Чем дольше игнорировать платёж, тем сложнее потом вернуть ситуацию в норму. Если долг не погашается добровольно, налоговая служба вправе предпринять меры для его возврата.
Последствия налоговой задолженности
Как только налоговая фиксирует просрочку, начинается отсчёт. Федеральная налоговая служба вправе не ждать обращения в суд. По статье 30 Федерального закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» она может самостоятельно направить в ФССП постановление о взыскании задолженности. То есть, минуя длительные разбирательства, ФНС передаёт дело приставам, и те включаются в работу.
Когда документы поступают в ФССП, их регистрируют как новое исполнительное производство. Далее всё стандартно. После возбуждения ИП пристав обязан направить должнику постановление об открытии производства и предоставить пятидневный срок для добровольного исполнения. Это требование прописано также в статье 30 Федерального закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».
Если за это время человек гасит долг полностью, дело закрывают. Но если денег нет или неплательщик не проявляет инициативы, приставы переходят к следующему этапу. Начинается принудительное взыскание. Оно включает в себя аресты банковских счетов, имущества, запрет на выезд за границу.
Последнюю меру приставы вводят не при любой задолженности. Если речь идёт о долге перед банком, МФО или частным лицом, запрет возможен только при сумме от 30 тысяч рублей. А вот по налогам, штрафам, алиментам и возмещению ущерба выезд могут ограничить уже при задолженности от 10 тысяч.
Это правило закреплено в статье 67 закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». Поэтому человек с обязательством в 11 тысяч по налогам может оказаться невыездным, а с задолженностью в 29 тысяч по кредиту — вправе покидать границу без каких-либо зазрений совести.
Разумеется, принудительное взыскание не проходит бесследно для кредитной истории. Банки видят, что на клиента открыт исполнительный документ, и воспринимают его как рискованного заёмщика. Это снижает шансы на одобрение ипотеки, автокредита или даже простой кредитной карты.
Когда списывают безнадёжные долги по налогам
В налоговой системе есть особая категория долгов — безнадёжные к взысканию. Это внутренняя классификация, которую использует сама ФНС. Смысл в том, что деньги с должника взыскать невозможно ни сейчас, ни потом. Такие долги исключают из базы. Причины могут быть разные, но официально ФНС признаёт четыре случая, при которых налоговую задолженность можно списать.
Истечение срока давности взыскания
В Гражданском кодексе — в статье 196 — прописано, что на принудительное взыскание налога у налогового органа есть три года с момента, когда обязанность должна была быть исполнена. Если за это время ФНС не успела передать документы приставам, получить долг не выйдет.
Это важно: ФНС почти никогда не ждёт истечения срока давности. Наоборот, сотрудники ведомства стараются вовремя передать дело приставам, чтобы взыскать долг в полном размере. Кроме того, для каждого налога срок отсчитывается отдельно — начиная от момента, когда должен был быть уплачен конкретный платёж. Поэтому ситуация, когда все долги разом сгорают через три года, — это просто миф. На деле в одной и той же налоговой карточке могут быть платежи с разным сроком давности.
Смерть налогоплательщика
Если гражданин умер, а его правопреемники не вступили в права наследства, долги платить просто некому. В этом случае долг признаётся неподлежащим исполнению. Никаких судов или исполнительных действий не требуется: ФНС исключает сумму на основании сведений из ЗАГСа и Росреестра (если имущество не перешло по наследству).
Это важно: если же наследство принято, долги переходят на правопреемников в пределах стоимости имущества. Но если от него отказались, спустя полгода налоговая вправе считать обязательства безнадёжными.
Невозможность исполнения по постановлению приставов
Это, пожалуй, самый распространённый случай. Когда приставы получают дело о взыскании, они обязаны выяснить, есть ли у должника доходы, имущество, счета в банке. Когда дело доходит до исполнения налоговой задолженности, пристав сначала предпринимает стандартные шаги: делает запросы в банки, проверяет счета, имущество, транспорт и даже доли в недвижимости. Если ничего не найдено, начинается так называемый розыск имущества.
Приставы направляют запросы в Росреестр, ГИБДД, ПФР, ФНС, проверяют электронные базы. Но если всё тщетно и у человека действительно нет ни счетов, ни имущества, ни официального дохода, сотрудник ФССП выносит постановление об окончании исполнительного производства. В нём официально указывается причина: «невозможность взыскания».
На этом этапе долг не аннулируется. Постановление уходит обратно в налоговую службу, где задолженность продолжает числиться. Через некоторое время, если за счёт других поступлений задолженность не погашается, дело снова возвращают приставам. И всё начинается по-новому: запросы, розыск — и вновь формальное завершение с той же формулировкой.
Если результат остаётся прежним, а человек всё это время остаётся без имущества и доходов, ФНС может признать долг безнадёжным к взысканию. На практике это означает, что налоговая списывает задолженность, признавая невозможность её возврата.
Важно: списание происходит не сразу и не по желанию должника. Это итог многократных попыток взыскать деньги, которые оказались безрезультатными. Если же у должника со временем появляются деньги или имущество, процедура может быть возобновлена.
В рамках налоговой амнистии
Иногда государство объявляет налоговую амнистию. Это особая мера, при которой определённые долги граждан перед бюджетом списываются автоматически. Формально налоговая амнистия — это целенаправленное решение властей исключить из учёта старую или мелкую задолженность, чтобы разгрузить систему и избавить людей от накопившихся «мёртвых» долгов.
Последняя крупная амнистия прошла в 2023 году. Тогда из налоговой базы удаляли долги, которые накопились до 1 января 2020 года. Под амнистию попадали, например, просроченные имущественные налоги, долги бывших ИП и суммы, взыскание которых было признано экономически нецелесообразным. Всё происходило без заявлений, в одностороннем порядке. Налоговая сама принимала решение и снимала задолженность.
Екатерина ВолковаВедущий юрист компании «Гризли»На словах это звучит как хорошая новость, но есть нюанс. Амнистия проводится крайне редко. Она не гарантирована законом и никогда не распространяется на все виды задолженности. Кроме того, никто не знает заранее, будет ли амнистия вообще, какие долги в неё попадут и по каким критериям.
Надеяться на неё — это значит откладывать решение проблемы. Долги тем временем растут: начисляются пени, накладываются аресты, ограничивается выезд, портится кредитная история. Если амнистии не случится, ситуация может стать необратимой.
Поэтому если долги не дают спокойно спать и мешают жить, не стоит ждать. Есть другой способ, который даёт шанс справиться с проблемой.
Списывает ли банкротство долги по налогам
Для начала стоит разобраться, что вообще такое банкротство гражданина. Это законная процедура, при которой физическое лицо может быть признано финансово несостоятельным, то есть неспособным расплатиться по своим долгам. Регулируется процедура Федеральным законом № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Суть в том, что человек, оказавшийся в тяжёлой долговой ситуации, может официально освободиться от обязательств, если доказано, что доходов не хватает даже на минимальные платежи.
Процедура банкротства проходит через суд и подходит большинству граждан — даже тем, у кого есть официальная работа и имущество. Суд назначает финансового управляющего, который анализирует ваше материальное положение, проверяет долги и активы. После этого выносится решение: подлежат ли долги списанию.
Суд оценивает, действительно ли человек не в состоянии расплатиться. Только при доказанной неплатёжеспособности можно получить законное освобождение от долгов.
Но даже при положительномрешении суда не все долги подлежат списанию. Ниже вы найдёте таблицу, где наглядно можно посмотреть, что останется с человеком и после банкротства, а что могут списать.
|
Можно списать при банкротстве |
Нельзя списать при банкротстве |
|
Налоги (имущественные, транспортные, земельные) |
Алименты |
|
Пени и штрафы за просрочку налогов и других обязательных платежей |
Компенсации вреда жизни и здоровью |
|
Кредиты и займы (в том числе банковские и МФО) |
Штрафы, назначенные в рамках уголовного дела |
|
Долги по распискам, долговым распискам, договорам займа |
Иные обязательства, прямо указанные в законе как не подлежащие списанию |
Таким образом, если долги перед налоговой действительно мешают жить, банкротство остаётся самым надёжным и законным способом освободиться от них. В отличие от редких амнистий, эта процедура работает стабильно и доступна каждому гражданину вне зависимости от того, насколько сложной стала его финансовая ситуация.
Почему могут отказать в списании долгов
Банкротство даёт возможность справиться с финансовыми проблемами, но не гарантирует, что долги обязательно спишут. Иногда человека признают финансово несостоятельным, но не освобождают от обязательств. Например, если он обращается в суд с заявлением о банкротстве, но при этом скрывает имущество или не исполняет требования суда, процедура может закончиться трагично для заявителя.
Если долг возник в результате уголовного дела, например за умышленное уклонение от налогов, его не спишут ни при каких обстоятельствах. Закон это прямо запрещает.
Процедура банкротства на практике редко бывает простой. Проходя её, приходится учитывать множество нюансов: важно собрать полный пакет документов, грамотно оформить заявление и соблюсти все сроки. Именно поэтому так важно заручиться поддержкой опытного юриста. Он поможет выстроить стратегию, убережёт от ошибок, проследит за законностью всех этапов, будет взаимодействовать с судом, налоговой и финансовым управляющим. Юрист поможет свести к минимуму риск остаться по итогу с долгами.
Если финансовые обязательства мешают жить, компания «Гризли» готова помочь вам пройти банкротство. Мы предлагаем полное сопровождение процедуры: от сбора документов до взаимодействия с судом и финансовым управляющим. Не оставайтесь один на один с бедой. Звоните! Первичная консультация бесплатна.
Подведём итоги
- Налоговая задолженность возникает при неуплате обязательных налогов в срок — чаще всего это имущественный, транспортный и земельный налоги.
- Если долг не погашен вовремя, ФНС передаёт дело судебным приставам, которые запускают процедуру принудительного взыскания.
- Ограничения на выезд за границу вводятся при долге от 10 тысяч рублей, если речь о налогах, алиментах или штрафах.
- Существуют случаи, когда долги признаются безнадёжными: истёк срок давности, должник умер без наследников или приставы подтвердили невозможность взыскания.
- Иногда государство проводит налоговую амнистию, но надеяться на неё всерьёз не стоит — это редкое событие.
- Банкротство — это шанс избавиться от долгов, в том числе перед ФНС. Оно регулируется законом № 127-ФЗ и проводится через суд или МФЦ.
- Чтобы процедура банкротства прошла без ошибок, важно заручиться поддержкой юриста: он поможет собрать документы и защитит в суде.
Вопрос — Ответ
Проще всего — через «Госуслуги» или личный кабинет на сайте ФНС. Там отображаются все начисления, сроки и суммы. Если долг уже у приставов — проверьте портал ФССП.
Да. Суд может списать налоговую задолженность. Главное — соблюдать все требования процедуры.
Да, если долг не погашен добровольно. Приставы могут арестовать счета, автомобиль, ограничить действия с квартирой. Всё по закону № 229-ФЗ.